“La propina no paga sueldos”. Este dicho, tan conocido entre camareros y empresarios de la restauración, resume una realidad que muchos comparten pero pocos gestionan correctamente.
La propina es, por definición, una gratificación voluntaria, pero su tratamiento legal y fiscal exige mucho más que una sonrisa agradecida.
En este artículo de Oteca Asesores, abordamos el contexto normativo actual, las buenas prácticas en la hostelería y las principales obligaciones que empresarios y trabajadores deben tener presentes al respecto.
Propina en España: una gratificación con implicaciones legales
La propina en España es una práctica habitual en sectores como la hostelería y el transporte, pero su gestión plantea dudas fiscales y laborales relevantes.
Aunque es una gratificación voluntaria, las propinas pueden convertirse en un foco de conflicto si no se tratan con transparencia, equidad y cumplimiento normativo.
Marco legal de las propinas en España
Según la legislación sobre propinas en España, estas no forman parte del salario base, pero deben ser tratadas como rendimiento del trabajo a efectos fiscales.
De acuerdo con el Estatuto de los Trabajadores y los convenios colectivos del sector, las propinas tienen una naturaleza extrasalarial, aunque no están exentas de declaración.
Por tanto, no se computan en el salario mínimo ni cotizan a la Seguridad Social, pero sí deben incluirse en el IRPF del trabajador que las percibe.
Fiscalidad de las propinas en hostelería y restauración
La fiscalidad de las propinas en hostelería distingue entre los ingresos del negocio y las cantidades recibidas directamente por los empleados.
Si el establecimiento actúa como intermediario, no está obligado a incluir las propinas en su contabilidad como ingreso propio.
Sin embargo, si las propinas se registran en caja o se reparten desde la empresa, deben figurar como gasto deducible y aplicar la correspondiente retención de IRPF.
Reparto de propinas: modelos y criterios habituales
El reparto de propinas en restaurantes puede realizarse de forma equitativa entre todos los trabajadores o centrarse en quienes tienen trato directo con el cliente.
Existen modelos de reparto por porcentajes, turnos o sistemas mixtos acordados por el equipo y supervisados por el empresario o encargado.
En cualquier caso, se recomienda dejar constancia escrita de las reglas internas para evitar conflictos y asegurar un reparto justo.
El control de caja y el registro de propinas
Cuando las propinas se reciben mediante tarjeta, su trazabilidad exige medidas de control específicas para evitar problemas con la Agencia Tributaria.
El control de caja en hostelería debe reflejar la salida inmediata del importe equivalente a la propina, segregándolo del ingreso por la consumición.
Asimismo, llevar un registro de propinas ayuda a cumplir con la normativa y demostrar la buena fe en una eventual inspección laboral o fiscal.
Propinas y Seguridad Social: qué debe tenerse en cuenta
Aunque las propinas no forman parte del salario según el Estatuto de los Trabajadores, pueden estar sujetas a retención si son gestionadas por la empresa.
Esto implica que, a efectos del IRPF, deben declararse como rendimiento del trabajo por parte del empleado, lo que requiere información clara en la nómina.
No obstante, al no formar parte del salario base, no incrementan las bases de cotización ni afectan a prestaciones como la jubilación.
Derechos y obligaciones del empresario en hostelería
Entre las obligaciones del empresario en hostelería está garantizar que las propinas se repartan de forma transparente y que no se incorporen a los ingresos del negocio.
También debe informar a sus trabajadores sobre la necesidad de declarar estos ingresos y facilitar, si procede, la documentación necesaria.
Además, debe asegurarse de que el modelo de reparto no genere desigualdades o conflictos internos, especialmente en equipos numerosos.
Convenio de hostelería y responsabilidades legales
El convenio de hostelería en España establece que las propinas no se consideran salario, pero pueden formar parte de la retribución si se gestionan desde la empresa.
Esto implica una responsabilidad adicional para el empresario, que debe reflejar estas cantidades correctamente en la contabilidad.
En caso de incumplimiento o falta de transparencia, puede haber consecuencias ante una inspección laboral en hostelería.
Gestión ética de propinas: buenas prácticas
La gestión ética de las propinas empieza por establecer normas claras de reparto, consenso con los trabajadores y registro documental.
Es aconsejable diferenciar claramente entre propinas en efectivo y con tarjeta, y llevar un control interno de las cantidades distribuidas.
Además, conviene designar una persona responsable de supervisar el reparto y mantener la trazabilidad ante posibles revisiones fiscales.
Cómo declarar las propinas como trabajador
Para evitar sanciones, los empleados deben conocer cómo declarar las propinas en su declaración de la renta como rendimientos del trabajo.
Si las propinas están incluidas en la nómina, ya estarán sujetas a retención y figurarán en el resumen fiscal anual del trabajador.
En caso contrario, deberán incluirse manualmente en el modelo 100, indicando la procedencia como gratificación ajena al salario ordinario.
Modelos de reparto de propinas: transparencia y equidad
“Donde hay confianza, da gusto repartir”, se suele oír entre compañeros que gestionan bien la propina. Pero para que eso ocurra, el modelo debe ser claro.
Un modelo de reparto de propinas debe definirse según las características del local, el número de empleados y la operativa diaria.
La opción más utilizada es repartir entre toda la plantilla por igual o en función del cargo y tiempo de servicio efectivo.
Cualquiera que sea el modelo elegido, su validez reside en que sea justo, consensuado y claramente comunicado a todas las partes. “A propina repartida, plantilla agradecida”, resume bien el espíritu de equipo que debe primar.
El apoyo profesional que necesita para administrar correctamente la propina
En Oteca Asesores asesoramos a negocios de hostelería en la correcta gestión de sus obligaciones fiscales y laborales, incluyendo las relacionadas con las propinas. Somos la asesoría especializada en restauración en Málaga que está buscando.
Contamos con experiencia en la interpretación de normativa sectorial, control de caja y asesoramiento sobre retribuciones extrasalariales como las propinas.
Si necesita ayuda para establecer un sistema ético, seguro y legal de reparto de propinas, no dude en contactarnos. Estaremos encantados de acompañarle.
Preguntas frecuentes sobre propina en España
¿Las propinas forman parte del salario?
No. Las propinas son gratificaciones voluntarias y no forman parte del salario base, aunque deben declararse en el IRPF si son gestionadas por la empresa.
¿Está obligado el empresario a repartir las propinas?
Sí, si el negocio actúa como intermediario. No puede quedarse con ellas ni incorporarlas como ingreso. El reparto debe ser transparente y trazable.
¿Hay que cotizar a la Seguridad Social por las propinas?
No. Las propinas no están sujetas a cotización, pero si se incorporan a la nómina pueden estar sujetas a retención de IRPF.
¿Cómo se declara una propina recibida en efectivo?
Si no se incluye en nómina, el trabajador debe declararla manualmente en su renta como rendimiento del trabajo ajeno al salario.
¿Puede una inspección laboral revisar el reparto de propinas?
Sí. Si hay indicios de reparto irregular o falta de transparencia, la Inspección puede solicitar justificantes o registros.
¿Es obligatorio registrar las propinas con tarjeta?
No es obligatorio, pero es recomendable llevar un registro de propinas con tarjeta para justificar su salida de caja y evitar problemas fiscales.
¿Qué ocurre si el empresario se queda con las propinas?
Puede ser denunciado por apropiación indebida. Las propinas pertenecen a los trabajadores y deben ser repartidas con criterios éticos y legales.